Guía Fiscal del Autónomo en España: Tramos RETA, IRPF e IVA
Emprender o trabajar por cuenta propia en España exige una gestión financiera rigurosa. A menudo, los profesionales recién dados de alta confunden la facturación bruta con el beneficio real disponible, olvidando que deben destinar una parte sustancial de cada factura a la cuota mensual de la Seguridad Social y a las liquidaciones trimestrales de Hacienda (IRPF e IVA).
1. El Nuevo Sistema de Cotización RETA por Rendimientos Netos Reales
Aprobado mediante el Real Decreto-ley 13/2022, el sistema vigente obliga a todos los autónomos a cotizar en base a sus rendimientos netos reales. Al finalizar el ejercicio fiscal, la Seguridad Social y la Agencia Tributaria cruzan datos fiscales y regularizan las cuotas: si cotizaste por debajo de tus ingresos reales, deberás pagar la diferencia; si cotizaste por encima, la Tesorería General te devolverá el exceso de oficio.
| Tramo | Rendimiento Neto Mensual | Base Mínima de Cotización | Cuota Mínima Mensual |
|---|---|---|---|
| Tramo 1 | Hasta 670,00 € | 753,00 € | 225,00 € |
| Tramo 2 | De 670,01 € a 900,00 € | 849,67 € | 260,00 € |
| Tramo 3 | De 900,01 € a 1.166,70 € | 849,67 € | 260,00 € |
| Tramo 4 | De 1.166,71 € a 1.300,00 € | 950,98 € | 291,00 € |
| Tramo 5 | De 1.300,01 € a 1.500,00 € | 960,78 € | 294,00 € |
| Tramo 6 | De 1.500,01 € a 1.700,00 € | 960,78 € | 294,00 € |
| Tramo 7 | De 1.700,01 € a 1.850,00 € | 1.143,79 € | 350,00 € |
| Tramo 8 | De 1.850,01 € a 2.030,00 € | 1.209,15 € | 370,00 € |
| Tramo 9 | De 2.030,01 € a 2.330,00 € | 1.274,51 € | 390,00 € |
| Tramo 10 | De 2.330,01 € a 2.760,00 € | 1.356,21 € | 415,00 € |
| Tramo 11 | De 2.760,01 € a 3.190,00 € | 1.437,91 € | 440,00 € |
| Tramo 12 | De 3.190,01 € a 3.620,00 € | 1.519,61 € | 465,00 € |
| Tramo 13 | De 3.620,01 € a 4.050,00 € | 1.601,31 € | 490,00 € |
| Tramo 14 | De 4.050,01 € a 6.000,00 € | 1.732,03 € | 530,00 € |
| Tramo 15 | Más de 6.000,00 € | 1.928,10 € | 590,00 € |
2. Cómo Funciona el Modelo 130 de IRPF y las Retenciones en Factura
El Modelo 130 es una declaración trimestral de pago fraccionado a cuenta del IRPF. En cada trimestre (abril, julio, octubre y enero), el autónomo debe ingresar el 20% del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero.
Sin embargo, a este 20% se le descuentan todas las retenciones que ya te hayan aplicado tus clientes empresas en tus facturas (generalmente un 15%, o un 7% si eres nuevo autónomo). Si la suma de las retenciones supera el pago a cuenta, el resultado de la casilla del Modelo 130 es 0 € y no tienes que desembolsar nada ese trimestre.
3. El Modelo 303 de IVA: No es tu Dinero
Uno de los mayores errores financieros de los profesionales autónomos es contar el IVA repercutido como ingreso propio. El autónomo actúa como mero recaudador fiscal involuntario para la Agencia Tributaria. En cada trimestre debes liquidar:
Por esta razón, es fundamental separar el importe de IVA en una cuenta de ahorro bancaria paralela según vas cobrando las facturas para evitar descubiertos trimestrales.